Efektywny system poboru podatków

Monografia ,,Efektywny system poboru podatków" adresowana jest do osób zajmujących się rozliczaniem podatków, w tym do szerokiego grona pracowników aparatu skarbowego, ekonomistów zajmujących się kwestiami podatkowymi. Może również budzić zainteresowanie wśród pracowników naukowych zajmujących się w swej pracy badawczej finansami publicznymi. Zaprezentowane kwestie związane z system poboru podatków mogą być też uzupełnieniem wiedzy dla studentów kierunków ekonomicznych. Warto też podkreślić, iż zagadnienia związane z efektywnością poboru podatków mogą być cennym i inspirującym źródłem informacji dla osób mających wpływ na kształtowanie konstrukcji podatkowych oraz strukturę i organizację aparatu skarbowego. Według opinii recenzenta - prof.

dr hab. Marii Kosek-Wojnar - ,,monografię uznać należy za oryginalne dzieło naukowe, które w znaczący sposób wzbogaci literaturę przedmiotu w zakresie finansów publicznych (...) Istotne walory pracy to: Interpretacja w oparciu o literaturę zagraniczną i krajową obszernego katalogu definicji efektywnego mechanizmu poboru podatków. Naświetlenie problematyki kosztów poboru podatku z punktu widzenia podatnika oraz aparatu skarbowego. Prezentacja barier utrudniających sprawny pobór podatków - zarówno przez pryzmat literatury przedmiotu, jak i praktyki działalności organów podatkowych w Polsce. Ocena funkcjonowania administracji skarbowej w Polsce oraz postulaty w zakresie jej zmian, w tym między innymi dotyczących zarówno procesu obsługi podatnika, jak też egzekucji należności podatkowych warunkujących poprawę skuteczności i efektywności w wykrywaniu oszustw podatkowych.

Analiza konstrukcji i poboru podatków: od towarów i usług, akcyzowego, dochodowego od osób fizycznych oraz dochodowego od osób prawnych, a także propozycje w zakresie zmian ich konstrukcji". Spis treści: Wstęp 7   Rozdział 1 Dyskusja nad efektywnym modelem poboru podatków 17 1. 1. Efektywność sektora publicznego w kontekście finansów publicznych 17 1.

2. Pojęcie efektywności systemu podatkowego 27 1. 3. Koszt poboru podatków w myśli ekonomicznej 35 1. 4. Klasyfikacja czynników mających wpływ na efektywność systemu poboru podatków 43   Rozdział 2 Analiza wybranych czynników warunkujących sprawność poboru podatków 57 2. 1. Uwarunkowania legislacyjno-prawne 57 2. 2. Uwarunkowania administracyjne 61 2.

3. Uwarunkowania ekonomiczne 66 2. 4. Uwarunkowania społeczne 72   Rozdział 3 Zasadnicze problemy funkcjonowania aparatu skarbowego w Polsce 75 3. 1. Koszty funkcjonowania aparatu skarbowego 75 3. 2. Dysfunkcje związane z działalnością urzędów skarbowych i izb skarbowych 85 3. 3. Wadliwość działalności urzędów kontroli skarbowej 104 3.

4. Działalność Krajowej Administracji Skarbowej 109 3. 5. Współczesny obraz aparatu skarbowego w Polsce na tle innych administracji pobierających podatki 114   Rozdział 4 Krytyczna analiza systemu podatkowego po transformacji gospodarczej 129 4. 1. Rozliczenia dotyczące podatku od towarów i usług 129 4. 2. Uregulowania w podatku akcyzowym i opłatach celnych 138 4. 3. Sfera podatku dochodowego od osób prawnych 143 4.

4. Obszar podatku dochodowego od osób fizycznych 151   Rozdział 5 Badania w zakresie czynników determinujących efektywne działanie systemu podatkowego 163 5. 1. Metodologia badań 163 5. 2. Wyniki analiz w obszarze działalności administracji podatkowej 167 5. 3. Rozstrzygnięcia badań w zakresie podatku od towarów i usług 179 5. 4. Wyniki badań w obrębie podatku akcyzowego 199 5.

4. Efekty analiz w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych 205 5. 6. Rezultaty badań na płaszczyźnie podatku dochodowego od osób prawnych 218   Rozdział 6 Kierunki modyfikacji istniejących rozwiązań w organizacji aparatu skarbowego i systemu podatkowego 235 6. 1. Kierunki zmian w polskim aparacie skarbowym 235 6. 2. Niezbędne przeobrażenia w podatku od towarów i usług 240 6. 3. Zasadnicze obszary zmian dla podatku dochodowego od osób fizycznych 246 6.

4. Rekomendacje dla poprawy rozliczeń w podatku dochodowym od osób prawnych 249 6. 5. Wskazania do poprawy relacji aparat skarbowy a podatnik 253 6. 6.