Olchowicz Irena, Jamroży Marcin Rachunkowość podatkowa. Analiza w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych - dostępny od ręki, natychmiastowa wysyłka

Zasady prawa bilansowego oraz prawa podatkowego są względem siebie autonomiczne. Dlatego ujęcie kosztów i przychodów według obu praw różni się, co stwarza problemy natury ewidencyjno-sprawozdawczej.

Celem książki w nowym wydaniu (zmienił się układ treści, rozbudowana została część podatkowa) jest wyjaśnienie tych różnic na tle:

• zasad prawa bilansowego i prawa podatkowego, - przychodów i kosztów według prawa bilansowego i prawa podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, z uwzględnieniem głębokich zmian prawnych od 1 stycznia 2018 r.

, - różnic trwałych i przejściowych pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym dla celów sporządzania zeznania CIT, - obowiązków podatników w zakresie rozliczeń CIT oraz wykorzystania danych z ksiąg rachunkowych, - ustalania odroczonego podatku dochodowego. W książce uwzględniono stan prawny na 1 stycznia 2018 r. Spis treści:

Wykaz skrótów Wprowadzenie Rozdział 1. Prawo bilansowe a prawo podatkowe 1. Charakterystyka rachunkowości i prawa bilansowego 2. Charakterystyka podatku oraz prawa podatkowego 3. Zasady prawa bilansowego a prawo podatkowe Rozdział 2.

Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego 1. Definicja, zakres i moment powstania przychodów 1. 1. Ujęcie bilansowe 1. 2. Ujęcie podatkowe 1. 2. 1. Przychody z zysków kapitałowych 1.

2. 2  Przychody niezaliczane do zysków kapitałowych 1. 2. 3. Analiza wybranych pozycji przychodów 1. 2. 4. Data powstania przychodu 1. 2. 5. Wyłączenia z przychodów 2. Definicja, zakres i moment powstania kosztów 2.

1. Ujęcie bilansowe 2. 2. Ujęcie podatkowe 2. 2. 1. Pojęcie i podział kosztów uzyskania przychodów 2. 2. 2. Moment poniesienia kosztów uzyskania przychodów 2. 2. 3. Wybrane pozycje kosztów nieuznawanych podatkowo Rozdział 3.

Wynik rachunkowy a wynik podatkowy 1. Ustalanie wyniku rachunkowego 2. Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu) 2. 1. Wyłączenia 2. 2. Odliczenie strat podatkowych 2.

3. Odliczenie darowizn 2. 4. Odliczenie kosztów działalności badawczo-rozwojowej 2. 5. Odliczenia od podatku należnego 3. Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym dla celów sporządzenia zeznania podatkowego 3. 1. Klasyfikacja różnic w przychodach i kosztach 3.

2. Różnice trwałe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym 3. 2. 1. Różnice trwałe w przychodach 3. 2. 1. 1. Różnice dodatnie 3. 2. 1. 2. Różnice ujemne 3. 2. 2. Różnice trwałe w kosztach 3.

2. 2. 1. Różnice dodatnie 3. 2. 2. 2. Różnice ujemne 3. 3. Różnice okresowe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym 3. 3. 1. Różnice okresowe w przychodach 3. 3. 1. 1. Różnice dodatnie 3.

3. 1. 2. Różnice ujemne 3. 3. 2. Różnice okresowe w kosztach 3. 3. 2. 1. Różnice dodatnie 3. 3. 2. 2. Różnice ujemne 3. 4. Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i przejściowych oraz ich rozliczanie w czasie 3.

4. 1. Od wyniku brutto do podstawy opodatkowania 3. 4. 2. Różnice trwałe w księgach rachunkowych Rozdział 4. Podatek należny na podstawie zeznania CIT-8 1. Pobór podatku 1. 1. Obowiązki ewidencyjne 1.

2. Wpłata zaliczek 1. 2. 1. Zaliczki miesięczne 1. 2. 2. Zaliczki kwartalne 1. 3. Uproszczona forma uiszczania zaliczek 1. 4. Kredyt podatkowy dla małych przedsiębiorców 1.

5. Zeznanie roczne (CIT-8) 2. Układ zeznania rocznego CIT-8 2. 1. Ogólna struktura informacji w zeznaniu rocznym CIT 2. 2. Charakterystyka poszczególnych pozycji zawartych w CIT-8 za 2017 r. 2. 3. Przykład rozliczenia podatkowego Rozdział 5.

Odroczony podatek dochodowy 1. Podatek dochodowy fiskalny i księgowy 2. Ewolucja metod ustalania odroczonego podatku dochodowego 2. 1. Historycznie ukształtowane metody ustalania odroczonego podatku dochodowego 2. 2. Metoda zobowiązań wynikowych 2.

3. Metoda zobowiązań bilansowych 3. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów i pasywów 3. 1. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów 3. 2. Wartość bilansowa i wartość podatkowa pasywów 4. Strata podatkowa jako element ustalania odroczonego podatku dochodowego 5.

Etapy ustalania i rozliczania odroczonego podatku dochodowego 6. Ewidencja odroczonego podatku dochodowego 7. Odroczony podatek dochodowy w sprawozdaniu finansowym 8.