Wolters Kluwer Meritum Podatki 2022

Najważniejsze uwzględnione w 20. wydaniu uchwalone i projektowane zmiany to m. in. : PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych: o szczegółowe omówienie regulacji tzw. Polskiego Ładu;o zmiany w zakresie wspólnego opodatkowania małżonków;o likwidacja uprawnienia do wspólnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci i wprowadzenie odliczenia rocznego dla samotnych rodziców;o likwidacja odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne i finansowanie tej składki w całości przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych;o wskazanie nowych kategorii przychodów z działalności gospodarczej;o wprowadzenie nowych zwolnień przychodów z podatku dochodowego:

ulgi na powrót do Polski, ulgi na czworo i więcej dzieci oraz ulgi dla pracujących emerytów;o ulgi pomniejszające dochód do opodatkowania: ulga dla pracowników (tzw. ulga dla klasy średniej), ulga z tytułu przynależności do związków zawodowych;o istotne zmiany w zakresie ulgi rehabilitacyjnej;o nowa skala podatkowa oraz podwyższona kwota zmniejszająca podatek (wolna od podatku);o zmiany w zakresie amortyzacji składników majątkowych;o nowe wymogi formalne nałożone na ,,ryczałtowców" (od dnia 1 stycznia 2023 r.);o zmiany w zakresie stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;o określenie w odmienny sposób następstw podatkowych nielegalnego zatrudnienia pracownika (po stronie pracownika i pracodawcy);o rozbudowanie ulgi badawczo-rozwojowej;o nowe ulgi na innowacje, tj. ulga na prototyp oraz ulga na robotyzację;o rozszerzenie o nowe pozycje katalogu ulg dla przedsiębiorców (m.in. ulga na inwestycje w ASI, ulga na IPO, ulga na ekspansję);o niekorzystna dla podatników zmiana następstw podatkowych odpłatnego zbycia samochodu wykupionego po okresie jego leasingowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego;o wprowadzenie ryczałtu w wysokości 200 000 zł za rok podatkowy od przychodów osób zagranicznych przenoszących rezydencję podatkową do Polski;o ulga na powrót do Polski;o odmienny sposób ustalania wysokości ryczałtu za korzystanie przez pracownika z samochodu służbowego dla celów prywatnych;o modyfikacje dotyczące sposobu obliczania wysokości zaliczek na podatek dochodowy;o przejściowy ryczałt od dochodów (abolicja podatkowa);o odmienne uregulowanie opodatkowania najmu prywatnego;o likwidacja karty podatkowej (z wyjątkiem ,,kartowiczów" korzystających z praw nabytych). CIT - podatek dochodowy od osób prawnych: o szczegółowe omówienie regulacji tzw.

Polskiego Ładu;o wprowadzenie minimalnego podatku przychodowego;o wprowadzenie nowych restrykcji kosztowych w postaci tzw. ukrytej dywidendy;o zmiany w zakresie materialnych i formalnych warunków powstania i utrzymania statusu podatkowej grupy kapitałowej;o dopuszczalność - pod pewnymi warunkami - pomniejszenia dochodu podatkowej grupy kapitałowej o stratę spółki wchodzącej w skład grupy, poniesionej przez tę spółkę w okresie przed założeniem grupy;o inauguracja nowych ulg o charakterze stymulującym wzrost (ulga na prototyp, ulga na robotyzację, ulga na ekspansję, ulga konsolidacyjna, ulga na IPO);o ustanowienie innych ulg (ulgi dla inwestorów wspierających określone działalności, ulgi na zakup terminala płatniczego);o zmiany w uldze na działalność badawczo-rozwojową;o uchylenie przepisu art. 15e u. p. d. o. p. , zapewniającego fiskusowi możliwość limitowania dla celów podatkowych kosztów usług niematerialnych, i zastąpienie go innymi mechanizmami ograniczającymi rozpoznawanie tych kosztów;o nowelizacja przepisów dotyczących nowego reżimu poboru podatku u źródła (WHT);o zmiany dotyczące dokumentacji cen transferowych;o terminy i zasady składania TPR oraz oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych według przepisów podatkowoprawnych obowiązujących do dnia 31 grudnia 2021 r. i po tej dacie. VAT - podatek od towarów i usług:

o omówienie zmian, które objęte są tzw. Polskim Ładem;o poszerzenie kręgu podatników VAT o tzw. grupy VAT - nowe obowiązki dla podatników;o opcja opodatkowania niektórych usług finansowych, omówienie obowiązków z tym związanych;o zmiany w zakresie rozliczeń sprzedaży wysyłkowej, tzw. pakietu VAT e-commerce;o wdrożenie tzw. pakietu SLIM VAT;o nowe zasady wystawiania faktur korygujących (zmniejszających);o zwiększenie możliwości stosowania ulgi na złe długi na dostawę towarów (świadczenie usług) na rzecz podatnika innego niż zarejestrowany podtanik VAT czynny;o rozszerzenie zakresu działania małego punktu kompleksowej obsługi (One Stop Shop).

Podatek od nieruchomości: o przełomowy wyrok TK z 24 lutego 2021 r. (SK 39/19), na mocy którego wyklucza się możliwość uznania gruntów, budynków lub budowli za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej tylko i wyłącznie na podstawie tego, że pozostają one w posiadaniu przedsiębiorcy;o modyfikacje w zakresie zwolnień z podatku od nieruchomości;o podwyższenie stawek podatku od nieruchomości obowiązujących w 2022 roku. Prawo karne skarbowe: o uproszczenie i przyspieszenie postępowania mandatowego (podwyższenie wysokości górnej granicy kary grzywny za wykroczenie skarbowe) - obowiązuje od dnia 1 maja 2021 r.

;o penalizacja czynów związanych z nieprawidłowościami przy składaniu oświadczeń na rzecz podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych - obowiązuje od dnia 1 stycznia 2021 r. ;o modyfikacja wcześniej obowiązujących i wprowadzenie do Kodeksu karnego skarbowego nowych przepisów dotyczących przestępstw i wykroczeń skarbowych z zakresu akcyzy (m.in. podwyższenie ustawowego zagrożenia dla niektórych przestępstw skarbowych z tej grupy; wprowadzenie odrębnych przestępstw skarbowych - opierających się na konstrukcji usiłowania paserstwa akcyzowego umyślnego oraz nieumyślnego) - od dnia 1 maja 2021 r. ;o zmiany dotyczące penalizacji niektórych przestępstw i wykroczeń skarbowych od dnia 1 stycznia 2022 r. ;o likwidacja możliwości uniknięcia odpowiedzialności za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe w przypadku złożenia korekty deklaracji lub księgi już po wszczęciu postępowania przygotowawczego w danej sprawie - od dnia 1 stycznia 2022 r. ;o podwyższenie wysokości grzywny za przestępstwa i wykroczenia skarbowe w 2022 r.

,,Meritum" to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem. Zawiera: omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury), wyraźnie wyodrębnione przykłady, sugerowane rozwiązania możliwych problemów. Układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji: rozbudowany system wewnętrznych odesłań, szczegółowy indeks rzeczowy, numery boczne na marginesach, schematy i tabele umożliwiające usystematyzowanie podanych informacji, wzory pism i dokumentów, wytłuszczenia, wyraźnie wyodrębnienie istotnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką z hasłem WAŻNE!, aneks ze wskaźnikami, stawkami, wykazami etc.